#头号周刊#企业内部财务管理是企业管理的一个组成，它是根据国家财经法律法规，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济工作。财务管理工作虽然没有固定模式，但是，是财务人员工作中应遵守的基本准则，是发挥财务人员工作关系的主观能动性的有力保障。
一、企业财务管理以营运资金管理为中心
在当前的企业财务管理中，应以营运资金管理为中心，营运资金管理以现金流量管理为中心。现金流量是企业的血液，掌握着企业经营管理与企业发展的命门，是以企业获取最大化利益为最终目的。
1、现金流量管理的作用：实现企业营运资本的流动性、赋能企业发展动力、提高企业持续增长的盈利能力。
第一、实现企业营运资本的流动性。一个企业营运资金的流动性，表明企业资金的运转效率，决定企业的经营能力和持续发展性。没有营运资金，就是企业没有了”血液“，没有了生命力。营运资金流动量是企业提高盈利性的基础。提高营运资金流量，就可以增强企业资源的流动性，提升企业的竞争力。
第二、赋能企业发展动力。企业是否能够持续增长和发展，取决于企业发展过程中能否具有自我创造、自我积累财富的能力。持续发展的生命力，集中体现在企业经营过程结束后企业营运资金静流量的大小。经营活动中资金流量越大，企业投资扩张、孕育未来竞争优势的能力玖越强。
第三、提高企业持续增长的盈利能力。企业财务数据的质量可以概括为：“有利润的收入，有现金流的利润。”虽然有利润的销售收入是反映企业经营活动盈利性的主要指标，但是，在经营过程中，利润在确认与计量方面与实务相关性较强，会受人为操纵因素影响。企业营运资金的流量指标，会比较客观真实的反映企业盈利状况。
企业营运资金的状况直接决定企业的实际财务支付能力。企业营运资金一旦断裂，则对企业经营带来灾难性毁灭，甚至破产。大部分企业倒闭不是因为经营亏损，而是账面有利润，显现持续盈利性，但是，企业没有运营资金周转，因此，营运资金的静流量的大小是 决定企业生存法则的命门。因此，经济下行时期，企业经营财务管理中要注意：不要盲目扩张，不要拆借高利贷资金，不做高负债经营，经营中要做到“回款第一、销售第二。”
二、营运资金管理中应关注的重点
营运资金管理中，销售收入、利润、现金流三者支撑企业经营、生存和发展。在营运资金管理中，应该重点关注三个环节：销售环节、生产环节和采购环节，对应的三个项目是应收账款、存货和应付账款。
第一、现金流入中“销售收入”是主要来源。 企业财务管理要实现利润，首先要实现销售收入， 企业产品的“销售收入“持续增长，说明企业有较强生存的生命力。但是，赊销中应收账款的管理和催收工作尤为重要。
1、 应收账款催收过程中成本有:机会成本、催收成本、诉讼成本、坏账成本、税费成本。①机会成本：应收账款就是客户在无偿占用销售企业资金，其作为企业用于强化竞争、扩大市场占用率的一项短期投资占用，明显丧失了该部分资金投资其他领域获取的收益。因为资金都有机会成本，占用期限越长，应收账款账龄越长，企业资金机会成本就会大于销售毛利，进而就形成企业经营亏损原因之一。 ②催收成本：应收账款催收人员的催收行为全过程产生的各项差旅费、通讯费及催收佣金提成等就形成催收成本。③诉讼成本：由于应收账款的债务人有钱不还、有资产也不履行付款义务，诉诸法律追偿，还额外增加律师费、诉讼费等成本。 ④坏账成本：应收账款存在无法收回的可能性，应收账款余额余额越大，账期越久，形成坏账成本就会越大。一旦形成坏账就是企业实际经济损失。⑤税费成本：坏账损失如果税务机关不批准税前扣除，就会形成税收成本。企业如果想申请税前扣除，降低损失，可以按照通过司法程序，取得证据；也可以进行债务重组明确损失。
应收帐款催收切忌几:①忌让财务人员催收;②忌"新款"变成"老款"再催收;③忌要款贪多贪全;④忌不愿打折扣;⑤忌资产保全太晚;⑹忌逾期催款激励不足;⑦忌债权证明不足; ⑧忌盲目司法诉讼。
2、存货管理
存货指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、商品等。这都是保证生产或销售的经营需要。再者采购价格也是调控因素。
存货过程中的成本有：订货成本、购置成本、储存成本、缺货成本。①订货成本指取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资、电报电话等支出。又分固定成本（常设机构的基本成本）和变动成本（发生的差旅费、邮资等）。②购置成本指存货本身的价值，经常用数量与单价的乘积来确定；③储存成本指储存存货而发生的成本，包括存货占用资金的资金占用费；④缺货成本指由于存货供应中断而造成的损失。
存货四个决策及经济订货量的基本模型：决定进货项目、供应商选择、决定进货时间和决定进货批量。销售部门、采购部门和生产部门决定进货项目和选择供应商单位。财务部门决定进货时间和进货批量。
按照存货管理的目的，需要通过合理的进货批量和进货时间，使存货的总成本最低，这个批量叫做经济订货量或经济批量。有了经济批量进而找出最适宜的订货时间。与存货总成本有关得到变量很多，即影响总成本的因素，为了解决比较复杂的问题，有必要简化或舍弃一些变量，线解决比较简单的问题，然后扩展到复杂的问题。这需要设立一些假设，在此基础上建立经济订货量的基本模型。
存货ABC分类管理法：是将重点与例外控制的观念用于存货控制，按重要程度将存货分为A、B、C三类。重点管理为A类，采用适当的方法，确定该类存货的经济批量和定额。比较重要做常规管理为B类，可以按照类别确定在订货数量和订货时间上加强控制。不重要简单管理为C类，可以加大安全存货量采用零星采购。
存货管理可以采用供应链采购方式。即把买和卖的交易过程链接在一起，从材料供应商、生产制造商、客户上下游建立贸易关系，这样降低采购、生产、销售环节的成本，适当提高利润空间，扩大销售的同时，加速存货周转，企业运营资金回收快，盈利性高。这样达到财务管理的目标，实现最佳营运资金流转，从而更加有效的管理好企业的货物流、资金流和发票流。